章节目录
1 前言 - 1 -
2 审计的一些概念 - 3 -
2.1 关于审计的头版头条 - 3 -
2.2 什么是审计 - 4 -
2.2.1 审计就是查问题吗 - 4 -
2.2.2 审计与人性恶 - 5 -
2.2.3 独立审计是一种信任的背书 - 7 -
2.2.4 此“审计”与彼“审计” - 9 -
2.3 审计工作的成果 - 11 -
2.3.1 审计意见说了什么 - 11 -
2.3.2 审计意见有几种 - 12 -
2.3.3 审计报告的个性化变革 - 15 -
2.3.4 审计报告的使用者 - 17 -
2.3.5 审计是一门科学还是一门艺术 - 17 -
2.4 会计师事务所与注册会计师 - 19 -
2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系 - 19 -
2.4.2 会计师事务所不全是合伙制 - 21 -
2.4.3 审计师是专业人士 - 23 -
2.4.4 审计费是怎么定的 - 24 -
2.4.5 注册会计师审计的流程 - 26 -
2.5 业务约定书 - 28 -
2.5.1 要先签业务约定书，后干活 - 28 -
2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同 - 29 -
2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别 - 31 -
2.5.4 会计责任和审计责任的区别 - 32 -
2.6 声明书 - 35 -
2.6.1 什么是“声明书” - 35 -
2.6.2 驳“声明书无用论” - 36 -
2.6.3 驳“声明书万能论” - 36 -
2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里 - 37 -
2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度 - 39 -
2.7 管理建议书 - 40 -
2.7.1 什么是“管理建议书” - 40 -
2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的 - 42 -
2.7.3 管理建议书如何出彩 - 43 -
3 审计的理论 - 46 -
3.1 审计的逻辑 - 46 -
3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况 - 46 -
3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 - 48 -
3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常 - 49 -
3.1.4 审计师可以怎么问问题 - 50 -
3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常 - 52 -
3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是 - 53 -
3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额 - 54 -
3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 - 56 -
3.1.9 做好审计抽样不容易 - 58 -
3.2 审计的思考方法 - 63 -
3.2.1 公众对审计的期望 - 63 -
3.2.2 审计思考的关键—预期 - 65 -
3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远 - 66 -
3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性 - 68 -
3.2.5 审计中的实质重于形式 - 69 -
3.2.6 审计师总是在“抓大放小”吗 - 70 -
3.2.7 审计师的“七种武器” - 71 -
3.2.8 对会计分录的筛查 - 72 -
3.2.9 审计师怎么看附注披露得够不够好 - 76 -
3.2.10 审计也是一个系统工程 - 77 -
3.3 对企业内控的关注 - 80 -
3.3.1 什么是COSO - 80 -
3.3.2 内控测试，不一定是内控审计 - 82 -
3.3.3 所有企业都要做内控审计吗 - 83 -
3.3.4 什么是“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计” - 85 -
3.3.5 风险基础审计比制度基础审计多了什么 - 88 -
3.3.6 经营控制与财务报表控制 - 91 -
3.4 工作底稿 - 93 -
3.4.1 写工作底稿也有理论吗 - 93 -
3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题 - 93 -
3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类 - 94 -
3.4.4 准备工作底稿的目的是什么 - 97 -
3.4.5 工作底稿索引是一个树状结构 - 98 -
3.4.6 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 - 98 -
3.4.7 审计符号、注释和工作底稿相互索引 - 100 -
3.4.8 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写 - 102 -
3.4.9 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现 - 103 -
3.4.10 工作底稿的归档要求 - 106 -
3.5 审计项目的风险控制 - 107 -
3.5.1 做审计好像找对象 - 107 -
3.5.2 审计师做审计时要怀疑一切么 - 109 -
3.5.3 舞弊审计与传统审计 - 110 -
3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办 - 113 -
3.5.5 数字分析中的班福定律 - 114 -
3.5.6 审计师做审计时有秘密武器么 - 116 -
3.5.7 审计师发现前期差错怎么办 - 116 -
3.5.8 特殊编制基础的报告怎么出 - 118 -
3.5.9 审计师如何跟“前任”进行沟通 - 120 -
3.5.10 集团审计师与组成部分审计师的合作 - 123 -
3.6 利用其他专家的工作 - 126 -
3.6.1 IT审计师的作用 - 127 -
3.6.2 税务师、评估师和反舞弊调查专家 - 130 -
3.7 反舞弊审计 - 132 -
3.7.1 反舞弊的警惕性应该贯穿审计全过程 - 132 -
3.7.2 如何发现舞弊的蛛丝马迹 - 134 -
3.7.3 如何进一步验证舞弊事实 - 136 -
4 按会计科目来谈一谈实质性测试 - 138 -
4.1 货币资金 - 138 -
4.1.1 主要关注货币资金的存在性和所有权 - 138 -
4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序 - 139 -
4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程 - 141 -
4.1.4 函证工作要注意的问题 - 142 -
4.1.5 做现金证明的目的 - 143 -
4.1.6 银行存款抵押 - 144 -
4.1.7 理财产品算银行存款吗？ - 145 -
4.2 应收账款和坏账准备 - 147 -
4.2.1 主要关注应收账款的存在性与估值 - 147 -
4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序 - 148 -
4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题 - 150 -
4.2.4 审计应收账款一定要发确认书么 - 151 -
4.2.5 确认书没回来的替代性措施 - 152 -
4.2.6 怎样选择函证的样本 - 153 -
4.2.7 企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应 - 155 -
4.2.8 检查期后收到的款项 - 155 -
4.2.9 应收账款的周转天数可以怎么分析 - 156 -
4.2.10 应收账款的账龄是什么样子 - 158 -
4.2.11 应收账款的账龄可以怎么分析 - 160 -
4.2.12 坏账准备 - 161 -
4.3 其他应收款 - 163 -
4.3.1 主要关注其他应收款的存在性与估值 - 163 -
4.3.2 应收员工预借款 - 165 -
4.3.3 应收关联方 - 166 -
4.3.4 其他应收款里还可能有什么 - 168 -
4.4 与关联方的往来账 - 169 -
4.4.1 审计与关联方的往来时要做什么工作 - 169 -
4.5 预付账款 - 171 -
4.5.1 对预付账款的预期 - 171 -
4.5.2 审计预付账款科目时主要的审计程序 - 173 -
4.5.3 审计预付账款科目时要注意的问题 - 174 -
4.5.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释 - 175 -
4.5.5 能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么 - 176 -
4.6 存货 - 177 -
4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值 - 177 -
4.6.2 存货科目是了解制造业企业的钥匙 - 178 -
4.6.3 存货科目的特殊性：金额=数量 × 单价 - 179 -
4.6.4 存货不是一个科目，是好几个科目 - 180 -
4.6.5 成本核算它是个难题，让人目眩神迷 - 182 -
4.6.6 盘点是一次拍照片的过程 - 184 -
4.6.7 有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢 - 185 -
4.6.8 进口存货的故事 - 186 -
4.6.9 存货的周转率 - 187 -
4.6.10 审计存货科目时的主要审计程序 - 188 -
4.7 固定资产 - 190 -
4.7.1 固定资产科目的特点 - 190 -
4.7.2 审计固定资产科目主要做的审计程序 - 191 -
4.7.3 要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系 - 194 -
4.7.4 固定资产的折旧 - 196 -
4.7.5 固定资产减值准备的考虑要全面 - 197 -
4.7.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题 - 198 -
4.7.7 固定资产抵押 - 200 -
4.8 租赁 - 200 -
4.8.1 租赁是一个容易被忽略的部分 - 200 -
4.8.2 企业为什么要卖楼 - 201 -
4.9 在建工程 - 202 -
4.9.1 什么时候要转为固定资产 - 202 -
4.9.2 在建工程科目包括哪些核算内容 - 203 -
4.10 无形资产 - 204 -
4.10.1 审计无形资产科目时要注意的几个问题 - 204 -
4.11 应付账款 - 205 -
4.11.1 主要关注的是应付账款的完整性 - 205 -
4.11.2 审计应付账款科目时主要做的审计程序 - 206 -
4.11.3 由存货暂估入库形成的应付账款 - 209 -
4.12 预收账款 - 211 -
4.12.1 审计师对预收账款的预期 - 211 -
4.13 其他应付款 - 211 -
4.13.1 主要关注的是其他应付款的完整性 - 211 -
4.13.2 关注没有收到发票的其他应付款 - 213 -
4.13.3 其他应付款里可能有什么 - 214 -
4.13.4 这家公司是否有利润 - 215 -
4.14 其他负债类科目 - 217 -
4.14.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题 - 217 -
4.14.2 带薪年假引起的会计思考 - 217 -
4.14.3 职工薪酬还应该关注什么 - 219 -
4.14.4 应付职工薪酬的余额代表什么 - 221 -
4.14.5 预计负债—如何计算产品质量保证 - 222 -
4.15 收入 - 226 -
4.15.1 审计损益表科目的一般方法 - 226 -
4.15.2 收入确认 - 228 -
4.15.3 电信公司赠手机引起的收入确认问题 - 231 -
4.15.4 对收入进行分析性复核 - 233 -
4.16 成本和费用 - 234 -
4.16.1 销售成本的调节表 - 234 -
4.16.2 销售收入和销售成本要能够一一对应 - 236 -
4.16.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题 - 237 -
4.16.4 截止性测试 - 238 -
4.16.5 检查未入账的负债 - 240 -
4.17 金融工具 - 241 -
4.17.1 无处不在的金融工具 - 241 -
4.17.2 普通购销合同里的外汇衍生工具 - 242 -
4.17.3 涉外购销合同里的外汇衍生工具 - 245 -
4.17.4 让人抓狂的金融工具公允价值 - 246 -
4.17.5 是股？是债？ - 247 -
4.17.6 创新金融工具 - 249 -
4.17.7 集团报表的特殊处理 - 251 -
4.17.8 回归金融工具的本质：合同权利和合同义务 - 252 -
4.17.9 应收账款的保理融资 - 253 -
4.18 合并 - 256 -
4.18.1 控制，谁拥有王牌 - 256 -
4.18.2 真假投资性主体 - 259 -
4.19 其他 - 261 -
4.19.1 一些常用的比率分析 - 261 -
4.19.2 企业上市要回答的两个问题 - 261 -
4.19.3 一个企业的利润率能有这么高吗 - 263 -
4.19.4 外国的月亮有多圆 - 264 -
4.19.5 如何与财务人员进行沟通 - 266 -
4.19.6 互联网行业审计是否“看得见，摸得着” - 268 -
4.19.7 审计前景展望 - 270 -
5 结语 - 274 -
内容简介
审计真的是那样枯燥无味吗？作者以浅显易懂的语言、幽默诙谐的比喻和旁征博引的故事引领我们开启一段奇妙的阅读旅程。从审计的本源到审计结果，从审计的思考方法到工作底稿、风险控制，甚至会计科目，作者都有自己透彻的理解和独到的看法。
如果你有兴趣认真阅读这本书，可以慢慢将它从头读到尾，理解其中的意思。
如果你只打算看看热闹，可以快速把这本书翻完，只要你能将里面讲的那些故事及其表达的想法理解并记住，这本书你也就看了个七七八八。
当然，你也可以把它当做一本工具书，在审计工作的时候，可以随时拿出来查一下每个科目要做哪些审计步骤，基本上也可以把要做的科目的审计工作完成。
下载说明
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2、相识电子书提供优质免费的txt、pdf等下载链接，所有电子书均为完整版！
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热门评论
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钧不懂的评论枯燥乏味的审查，是无聊的科学。各行各业中感受世间百态，是有趣的艺术。数字，在科学与艺术之间，便有了做文章的空间。而审计，就是让数字说话，书名已经高度概括全书甚至整个行业的本质。取数、计数、算数、得数，审计除了要假设其中一个X并求证结果，还要验证公式本身的合理性。分类款项的准确列账，又有点类似代码的变量赋值，是内审内控的核心内容。董事、经理、审计，道本不合，偏偏还有一种存在叫股民，便有了少数人的狂欢。心中有数，袋里有钱，皆大欢喜。水深莫测，贼船难逃，是防不胜防的不确定性风险，是身败名裂的机会成本……是谁剥夺审计犯错的权利？发票发票发票，是华强北引吭高歌经久不衰的进行曲，是数字对数字化时代的公然鄙视，是几十年西方浮云难以撼动写在纸上的五千年文明，源远流长根深蒂固，可爱可恨可喜可悲。
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一式的评论第一遍匆匆而过觉得无趣，做过两个年审再看第二遍方才识得此中真味。不过看的kindle 电子版的此书4.14.2带薪年假引起的会计思考一节第二自然段“230（12×10-10）”应该是编辑计算错误，正确应为“230（12×20-10）”
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甩锅大王的评论相当好的通俗书了，不过我也先完全看完了CPA的会计再来看的，不然不会觉得较为容易理解。
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骑都尉的评论数字说不说话我不知道，但审计一点也不简单。开头还看着挺有意思，之后就是天书，直到中间有一个涉及权责发生制和收付实现制的小故事，我才明白，如果我不知道这两个概念的话，依旧是看天书，所以这本书对我这种财会纯小白来说很不友好。零基础读者千万不要找虐。
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Chris Dong的评论理工科做审计的优势就在于逻辑门清儿，案例和描述并不如预想的生动，但已足够应付入门。
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伊卡洛斯的评论功夫在诗外，财务来源于业务，任何一家企业在经营上的大问题都一定能够用会计语言讲出来。
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R的评论不好好学习以后是要去做审计的哟
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kokutou的评论虽是入门书，但也按照一般审计流程进行了串讲，对于常见问题的逻辑和原因解释很不错，对初级审计师有查漏补缺的作用。不过本书是按照最常见的制造企业的审计安排的，对某些特殊行业的特殊问题也没办法深入。倒是让我想起了自己那段短短的审计岁月，很多东西竟还没忘。
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gseed12的评论恩...作爲入門瞭解很不錯
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greenhands的评论很推荐，老法师说法！
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黃鬧海的评论前辈还是厉害，很多坑两三句话就说清楚了。
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琸洳的评论这本书对于非财务相关专业或从业人员的我来说，是一本挺有趣的会计知识书，经营管理与财管信息通识书，也增加一些逻辑链条的通用知识。它也再次向我证明自己青少年时期缺乏职业教育带来的成长利与弊。“是愿意提供专业咨询走Professional的道理还是从事综合通用工作；是愿意为Big Name工作还是真的具有entrepreneurship？”这两个维度的职业思考最终偷不了懒，成年后的思考可能更具现实意义，却也增加了沉没成本，并且多了更多Optionality的望洋兴叹。
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书读少了的评论重读
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[已注销]的评论注会做审计。。
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颍川嘉人的评论太有帮助了。
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Aether不加糖的评论浅显易懂，到科目那块还是得有实务经验才比较好理解，是好书。
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芭啦芭啦的评论从4月3号看到12月20号，总算看完。中间经历了好多事情啊……
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江户川柯镇恶的评论没有一定的相关从业经历，看起来会有枯燥，但看得出作者是字字箴言（当然有些部分还是显得唠叨），对于财会人员还是值得推荐的。
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娜娜nana的评论#工作延伸阅读#
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的评论少年奥迪特很有必要读一读。第四部分可以做工具书随时翻看。